上海市属高校公用经费拨款机制研究

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3.0 赵德峰 2024-11-19 4 4 2.47MB 70 页 15积分

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第一章绪论

§1.1 问题的引出

地方高校公用经费拨款是地方财政教育拨款的重要组成部分，财政高校公用

经费拨款不仅能满足高校正常教学和运转，同时具有指导高校提高办学效益、办

学效率的促进作用。因此如何科学合理地进行高等院校公用经费拨款是地方财政

部门要考虑的重要问题之一。随着世界各国高等教育的快速发展，适应快速发展

的高等教育步伐的拨款机制也不断进行着改革，从最初的基数加增长、到投入拨

款再到绩效拨款，拨款机制不断完善，拨款方式不断复杂化、科学化，公用经费

拨款方式也相应不断完善，更加有利于高等教育的良性发展。我国高校拨款机制

也从最初的“基数加发展”阶段逐步发展为“生均综合定额加专项补助”的模式。

相应的公用经费拨款也从按基数拨款演变为按生均数拨款。而上海市作为教育资

源相对发达的地区，公用经费拨款方式上也经历了类似的过程。但是，作为人口

众多的教育大国，我国的教育拨款机制改革步伐远远落后于西方发达国家，预算

拨款模式相对落后，拨款公式相对简单，远远不能满足我国高等教育发展的速度。

上海市作为全国经济最为发达的地区，高等教育的发展对于整个城市的发展具有

极为重要的作用，而高等院校目前的公用经费拨款现状却不容乐观，同比北京等

其他省市公用经费拨款额明显偏低，拨款方式落后，与自身的经济发展速度不相

符合，严重阻碍了该地区的高等教育发展步伐。因此本文重点以上海市属高校地

方财政共用经费拨款机制作为研究对象，力图在现有基础上对目前的拨款机制进

行优化，积极借鉴国内外先进经验改进现有拨款方式，以最大限度的挖掘高校办

学潜力，提高高校的办学效益。

§1.2 研究的意义

合理确定地方高校公用经费拨款方式，将有助于改变高校部门预算的编制、

执行和决算不一致的状况，促进高校公用经费的预算拨款模式的合理化、科学化；

将对高等学校既具引导激励作用，又具约束效力，使有限的资金发挥最大的使用

效益；将进一步促进教育资源的合理配置，提高整个上海市教育经费的使用效益；

将有利于高校建立自我完善的事业发展运行机制。

上海市属高校公用经费拨款机制研究

§1.3 国内外相关研究评述

由于教育行政管理体制的不同，世界各国教育经费筹措政策大体可分为三类。

第一类是教育行政管理体制实行集权制的国家，公共教育经费主要由中央政府负

责。如法国中央财政提供公共教育经费的 2/3，地方财政负担 1/3。第二类是教育

行政管理体制实行分权制的国家，教育发展主要是地方政府的事权，中央对地方

教育发展予以政策指导和给予一定的财政援助。如美国等国家，地方财政负担公

共教育经费支出的 90%以上。第三类是教育行政管理体制实行集权与分权结合制的

国家。如日本等国由中央政府（国立学校）、地方政府（公立学校）和学校法人（私

人学校）等举办者分别承担各自的办学经费，另外，国家对公立学校和私立学校

办学经费予以资助。我国实行分级办学、分级管理的教育行政管理体制，公共教

育经费由中央和地方财政共同负担，以地方为主。

不同类型国家政府对于高等教育的拨款往往要根据本国具体情况进行安排，

通常采取以下几种形式：第一，增量拨款，即“基数加发展”的拨款模式，政府

根据上年拨款基数，考虑发展（包括规模和新的专业项目）需要和财力可能，确

定拨款增量。菲律宾、印度等亚洲、非洲的发展中国家多采取此种模式。第二，

公式拨款，即建立在对学校成本行为科学分析基础上的拨款模式。政府对构成生

均成本的学生学习时间、专业类型、学习层次等因素赋以不同的权重，确定一组

能够反映学校成本行为的公式，并据此向学校拨款。第三，合同拨款。适用于高

校的科学研究经费拨款，通过研究项目的公开招标投标，而后中标学校与政府签

订合同，政府按合同拨款。第四，学费拨款，政府资助学生接受高等教育的拨款，

可拨给学校成为上述拨款的一部分，也可直接给学生。这种模式下的校际资源分

配也与学生数量直接有关。第五，绩效拨款。是根据产出的质量和效益即综合聘

用教师和录取学生政策、生师比、学生完成课程比率、学生获得学位的平均年限、

学生就业状况、教师/研究人员比率、科研经费数额、科研成果质量、行政管理人

员比率、经费来源结构、生均支出、校园生活质量、学校与政府关系等指标确定

拨款数额。以上几种拨款模式分别与学校的不同因素有关，如学校规模、结构、

发展项目、科研水平、培养质量、资源利用效率等，不同学校间在以上因素中各

有不同特点，因而也决定了其资源所得量的差异。总的来说第一、二两种模式适

用于教育经费的拨款，第三、四种模式适用于某些专项拨款，第五种模式实际以

经济、经营效率因素决定拨款规模，具有激励竞争作用。

从 1949 年至今，我国高校拨款模式总体上有两次变革。1949 年到 1985 年间，

我国采取以“基数加发展”方式分配经费，即各高校的经费分配额以前一年所得

第一章绪论

份额为基础，考虑当年变化情况而确定。这种渐进式的经费分配模式的特点是简

明易行、能够简化决策程序。是我国精英教育阶段计划经济的产物。其主要缺点

是获得经费越多的学校，单位成本越高，对质量和效益提高缺乏激励机制，而且

基数的确定主观性大，资源分配缺乏透明度和公正性。1985 年至今，我国实行的

是“综合定额加专项补助”的拨款方法，高等教育经费由两部分组成：一部分是

综合定额，通过在校生数乘以生均拨款额得出；另一部分是专项补助，主要是考

虑学校的特殊需要。这一分配方式扩大了各院校使用经费的自主权，在鼓励学校

提高效益方面有一定作用，操作简单，在透明度和公正性方面与基数加发展模式

相比都有所改进，但这种拨款公式过于粗糙，未能反映出高等院校之间、专业之

间的差别。另外，把在校生人数作为唯一的政策参数，容易导致高等院校盲目扩

大招生规模。因此有必要对现行拨款模式进行改进，将现有的单一政策参数的拨

款模式改变成为多政策参数拨款模式，以较好的反映出高等院校的成本行为。

§1.4 研究内容和方法

为了研究高等学校财政拨款问题，本文以相关理论为基础，以基本分析为出

发点，找出目前高校财政拨款的现实问题并提出优化方案，同时结合国内国际比

较，提出合理的建议，本文的内容与结构如下：

本文第一章首先提出研究的主要问题，针对研究的论题引入国内外的相关研

究评述，同时简单介绍了本文研究的内容和方法，最后表明论文所要解决的问题。

第二章主要针对所要研究的问题，阐述一些相关概念，通过对相关文献和理

论的研究，确立本文研究的理论依据。

第三章是对公用经费拨款理论的研究，通过国内外拨款方式的比较，借鉴国

内外先进经验，对高校公用经费的拨款理论和拨款原则进行研究。

第四章主要以上海市市属高等院校教育经费支出数据为蓝本，通过对相关数

据的统计分析，对市属高校公用经费拨款机制、拨款现状进行研究，同时采用不

同地区院校、同地区不同类型院校之间比较的方式来分析上海市公用经费情况。

第五章通过对第四章的研究分析，总结出研究发现的问题。针对这些问题提

出相关优化建议。

第六章提出对改善市属高校公用经费拨款机制的展望。通过借鉴国外高等教

育财政经费拨款的经验，提出我国高等教育财政经费拨款模式的改革方向。

鉴于此，本文行文路线如下：

上海市属高校公用经费拨款机制研究

研究方法：

研究方法对于课题的展开和顺利进行十分重要，选择何种研究方法必须联系

课题的性质。一般而言，研究方法的选择应以马克思主义的辩证唯物主义和历史

唯物主多为指导，并把它贯彻到研究课题之中。就本课题而言，主要应运用定性

分析、定量分析（同类均值测算、系数类推等）、静态分析和动态分析结合的方法、

宏观分析和微观分析结合的方法、比较的方法等。在本文撰写过程中，以上几种

方法都有涉及，但主要采用了以下几种方法。

1、定性分析和定量分析

定性分析法在社会科学研究中一般都要采用，对教育经济效益的研究也不例

外。它是运用马克思主义的抽象法来确定高等教育与其经济效益相互关系质的规

定性。定量分析就是用数学方法提示高等院校经费支出与财政拨款之间相互关系

的数量变化，它要运用数学方法、计算公式以及量化指标，说明高等院校财政拨

款合理化的数量。对高等院校拨款方式的研究，既要认识它的质，又要掌握它的

量，所以必须把定性分析与定量分析结合起来。

定性分析是定量分析的基础，只有通过定性分析，才能科学界定高等院校生

均公用经费支出的范围，才能严格界定所要研究对象的性质，才能使定量分析具

有科学的依据。同时，通过定量分析可以使定性分析更加准确和深入，使研究具

有应用价值，为决策和实际工作服务。在具体研究中，是采用定性分析还是定量

分析，要取决于研究的问题。

2、指标体系分析法

这是一种初步但很直观的分析方法，缺点是难以体现配置与效率的关系。在

提出优化建议

市属高校拨款

现状分析

拨款理论、原

则研究

阐述相关概念

和理论

提出问题

第一章绪论

基本问题研究、比较研究等各种研究都采用了指标体系法。在研究过程中，还经

常采用国际上通用的对比指标，通过研究对象和国际、国内先进，不同时期等各

方面的对比分析，提出存在的问题，寻求解决问题的途径。该方法经济意义明确，

数据资料可得性高，结果直观，所以在一般性研究中应用较为理想。

3、同类均值测算

指将一类具有相似特性的研究对象聚合在一起，作为一类对象，研究此类对

象的性质、特点，归纳出此类对象的基本特征，用数学公式或模型将其量化，然

后取均值，将有聚合条件的个体按照均值进行分析比较，找出差异较大的个体要

素，然后用均值取代，以期取得最理想的结果。

4、系数类推法

此方法用于配合指标体系共同进行研究。根据不同指标体系结合不同需求推算

出需要的系数，然后根据系数来推算未知数据的方法。

5、SPSS 统计分析法

在本论文中采用相关分析和一元线性回归分析对基本数据进行统计分析。相

关分析的目的是测量变量之间关系的密切程度，使用的测量工具主要是相关系数；

回归分析侧重考察变量之间的数量变化规律，并通过一定的数学表达方式来描述

变量之间的关系，进而确定一个或几个变量的变化对另一个特定变量的影响程度。

一元线性回归是指假定有 i 对定距等级的变量 x、y。希望用 x 的取值来解释

y 的取值，也就是说，x 是自变量（也叫解释变量），y 是因变量（也叫被解释变量）。

把成对的 x 和 y 值以散点的形式画在坐标平面图上，可以得到一系列的散点。如

果用一条直线可以较好地代表这些散点，直线的方程为 y=a+bx，其中 a 是直线的

截距、b 是直线的斜率。如果它能够很好地代表这些散点，那么这条直线就叫做一

元线性回归直线，a 和 b 就叫做回归参数。而求解出恰当的 a 和 b 的值的过程就叫

做一元线性回归分析。所谓“回归”就是要找一条可以和散点很好地拟合、并能

够很好的代表这些散点分布的线；而“线性”则表示回归方程中的自变量和因变

量的关系是线性的；因此线性回归分析就是要得到一条有代表性的“直线”。所谓

“元”是指自变量，即 x。

在 SPSS 中进行一元线性回归分析的操作步骤如下：

1> 打开需要进行一元线性回归分析的数据文件，选择 Analyze 命令，将会打

开相应的线性回归分析对话框。

2> 对话框的左边列表框中列出了数据的变量清单，此时对话框中间的小箭头

是灰色的，方向向左。单击选定要进行描述的因变量（只能是一个）之后，小箭

头变成黑色，方向向右。单击第一个小箭头，所选的变量就转移到右边 Dependent

上海市属高校公用经费拨款机制研究

的列表框中。

3> 再从变量清单里选择作为自变量的变量（可以是一个或多个），单击第二

个小箭头，自变量就转移到 Independent(s)的列表框中了。

4〉单击变成黑色的 OK 按钮，SPSS 就会在输出窗口中输出所有默认选项的回

归分析结果。

§1.5 本研究拟解决的问题

本研究拟通过对上海市属高校财政拨款机制现状进行分析，通过调查研究实

例找出目前上海市属高校财政拨款机制存在的问题，并结合国内外拨款经验对现

有拨款体制进行优化，在现有拨款体制基础上，做到实用性、科学性、有效性，

找到能够有效促进高校办学效益，提高高校办学效率的有效措施。

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摘要：

第一章绪论1第一章绪论§1.1问题的引出地方高校公用经费拨款是地方财政教育拨款的重要组成部分，财政高校公用经费拨款不仅能满足高校正常教学和运转，同时具有指导高校提高办学效益、办学效率的促进作用。因此如何科学合理地进行高等院校公用经费拨款是地方财政部门要考虑的重要问题之一。随着世界各国高等教育的快速发展，适应快速发展的高等教育步伐的拨款机制也不断进行着改革，从最初的基数加增长、到投入拨款再到绩效拨款，拨款机制不断完善，拨款方式不断复杂化、科学化，公用经费拨款方式也相应不断完善，更加有利于高等教育的良性发展。我国高校拨款机制也从最初的“基数加发展”阶段逐步发展为“生均综合定额加专项补助”的模式。相...

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