高等院校融资风险控制研究

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摘 要
高等学校作为一种特殊的非营利组织，是培养高素质人才的摇篮，肩负着为
现代化社会培养高质量、高品位和高科技人才的重任。目前，我国经济进入一个快
速发展期，社会对高素质人才的需求持续增长。高等学校的快速发展，离不开对高
等教育投入的增加。但是，高等教育资金需求的增加与国家对高等教育资金供应有
限的矛盾将长期存在，并成为影响和制约高等学校迅速发展的瓶颈。在高等学校自
主办学的体制下，高等学校通过资本市场融资，可以有效弥补国家财政性经费投入
的不足，实现高校跨越式发展。但是，高校融资不可避免地出现融资风险，因此，
高等学校融资风险研究对高校健康、快速发展有着非常重要的作用。
本文综合运用教育经济学、微观经济学、金融学和系统论等理论方法，通过
分析高校融资的具体形式以及高校融资风险的来源和类型，结合我国高校的实际情
况，力求为高等学校融资提供系统分析的方法，控制高校融资风险。
普通高等学校举债发展突破了国内外经济学界、教育学界关于作为社会公益事
业的学校不能赤字运转的办学原则。但是贷款是有成本的，是要还本付息的，如果
不能还本付息，高校将会背上沉重的债务负担，造成财务风险，影响到高校的发展
本文从目前我国高校发展的宏观背景出发研究了高校负债的历史成因和现实基础，
对高等学校的负债风险的宏观和微观因素进行了分析，并对高等学校如何控制负债
风险进行了研究，重点是合理确定高校债务的规模和决定因素，高校贷款的规模由
学校的收入水平决定，尤其是与学生规模和学费收入息息相关。本文还提出了要建
立防范高校贷款风险的预警机制，并对高校贷款政策进行了研究，为高校举债发展
提出了政策建议。
关键词：高等学校 融资形式 融资风险 银行
ABSTRACT
A s a k i n d o f n o n -p r o f i t a b l e o r g a n i z a t i o n , C h i n e s e c o l l e g e s a r e c r a d l e s o f h ig h -
q u a li t y t a l e n t s . T h e y b e a r t h e t a s k s o f t r a i n i n g h i g h q u a l i t y, p r e m i u m a n d h i g h–t e c h
talents’ for the modernization of our society. At present, our economy has come into a
p e r i o d o f r a p i d d e v e l o p m e n t, a n d t h e n e e d f o r h i g h - q u a l i t y t a l e n t s k e e p s
i n c r e a s i n g . T h e r a p i d d e v e l o p m e n t o f c o l l e g e s n e e d s l a r g e r
investment. But the fund supplied by the government is limited, which is becoming the
bottleneck for the quickly developing colleges.
I n t h e m e c h a n i s m o f s e l f - o p e r a t i n g , c o l l e g e s g e t t h e i r f u n d s f r o m t h e c a p i t a l
markets. Thus, the colleges can make up the deficiency of state finance funds and get
development. But the finance risks can’t be avoided completely. Therefore, the study of
finance risks is vital for the healthy and rapid development of colleges.
In this paper, the author has used the theories and technologies of different
f i e l d s, a n a l y z e d t h e f o r m s , t h e t y p e s a n d t h e o r i g i n s o f f u n d s c o l l e c t i n g .
Accordi ng to t he r eal i ty of t he coll eges in C hi na, meth o ds to defe ndi ng t he risk s ar e
suggested, hoping to find the systematical way for colleges’ funds collecting，control
the risks of colleges .
The development through raising a loan breaks through the principle presented by
b o t h d o m e s t i c a n d f o r e i g n e c o n o m i s t s ' c i r c l e a n d e d u c a t i o n a l c i r c l e
that school as the public utility can not run with deficit. However the loan has the cost,
universities and colleges are required the repayment of capital and interest, or else they
may face the problems with increased levels of unsustainable debt, financial crisis and
impediment to their growth. The dissertation, with the macro-background of the
universities and colleges' development at present, investigates the historical causes and
pr a ct i c al bas i s o f t h eir ind e bt, ana lyz i ng the macr o a n d m i cro fa ctor s i n fl u enci ng t he
d e b t c r i s i s a n d t h e w a y t o c o n t r o l t h e m w i t h t h e e m p h a s i s o n r e a s o n a b l y
defining the debt scale, its determinants, and the loan scale determined by the income of
t h e u n i v e r s i t i e s e s p e c i a l l y l i n k e d c l o s e l y w i t h t h e n u m b e r o f s t u d e n t s a n d t u i t i o n s .
Furthermore, it puts forward to set up the early warning mechanism to keep the loan
crisis away. In addition, it does a research on loan policies and makes policy proposals
for the debt financing of universities and colleges.
Key words: Colleges, Funds collecting forms, Financial risks，Bank
目 录
中文摘要
ABSTRACT
第一章　绪 论1
§1.1 问题的提出 1
§1.2 国内外高校融资研究概况 2
§1.2.1 国外高校融资情况简析 3
§1.2.2 我国高等院校融资的历史与现状 12
§1.3 研究内容与结构 19
§1.4 研究的意义 19
第二章　高等教育多元化融资的理论基础 21
§2.1 高等教育的产品属性 21
§2.2 高等院校的资金来源 22
§2.3 高等院校的融资环境 23
§2.4 高等院校融资选择的原则 25
第三章　目前我国高校融资风险评析27
§3.1 高校融资风险的特性 27
§3.1.1 高校融资风险的概念27
§3.1.2 高校融资风险的规律性27
§3.2 高等院校的多元化融资手段 28
§3.3 目前我国高校融资风险成因评析30
§3.3.1 社会因素 30
§3.3.2 高校因素 30
§3.3.3 银行因素 31
§3.4 目前高校融资风险的表现32
第四章 我国高等院校融资的能力和发展 37
§4.1 高校融资的必然性分析 37
§4.2 某高校融资的个案分析 38
§4.3 我国高校融资的意义和发展 40
§4.4 我国高校融资现存问题分析 41
§4.5 启示与结论 43
§4.5.1 启示 43
§4.5.2 结论 44
第五章　国家、高校、银行三方面共同控制高等院校融资风险 46
§5.1 高等院校融资必须坚持的原则 46
§5.2 高等院校融资偿债能力的预测与评估 47
§5.2.1 高等校融资金额的确定 47
§5.2.2 高等院校偿债能力的评估与预测50
§5.3 高等院校融资资金的管理与防范 55
§5.3.1 设立专门机构监督控制融资资金的使用55
§5.3.2 建立高校财务预警系统 57
§5.4 建立高校的贷款审批机制 61
§5.5 银行在控制高校融资风险中应起的作用 61
§5.5.1 高校成为银行信贷客户的历史沿革 61
§5.5.2 高等院校客户综合回报分析 65
§5.5.3 高等院校信贷风险控制的要素分析 66
§5.5.4 高等院校信贷风险控制的方法 68
§5.6 我国控制高校融资风险的政策研究 77
§5.6.1 高校的贷款主体及抵押担保问题 77
§5.6.2 政策建议 79
第六章 结论与建议 84
参考文献88
第一章 绪论
第一章　绪 论
§1.1 问题的提出
为满足我国社会经济发展对人才的需求和广大人民群众对高等教育的需要，
20世纪末高校大规模扩招，使我国高等教育迅速实现了从精英教育到大众教育的转
变，随之带来的是基础教育设施等办学规模的不断扩大，教育资金需求逐年增长。
高校资金来源主要分三部分，即政府投入、学生缴费和高校自筹。但随着教育
改革的不断深入，政府未来对高校的财政拨款将不会有大的增长。从有关数据可知
从1999年开始连续三年的高校大扩招期间，政府高教拨款占普通高校总投入的比例
从62. 91%下降至52. 63%，体现了这样一个变化的趋势：在国家对教育这块投资的
侧重点上，我国的高教经费占教育经费的比例几乎是全世界最高的，由于基础教育
是典型的公共财产，今后为了适应改革深入的要求，政府在教育经费投放的侧重点
上必然会有一定的转变。仅仅依靠政府对高等院校投入的增加来完成高校建设的大
举扩张是不可能的，而学生缴费空间已到底线，高校自身积累只能维持再教育。
可见，我国高等教育的发展正面临着前所未有的压力，最大程度制约高等教育
发展的因素就是教育经费的短缺，高等教育的经费短缺已经成为高等教育发展的瓶
颈。
如何解决这一问题，不依靠国家不行，完全依赖国家也不切实际。从高等教育
经费的来源渠道可以知道：高等学校教育经费来源的多元化格局经过十多年的发展
己基本形成了由单一的财政拨款渠道过渡到“财、税、费、产、社、基、科、贷、
息”等多种教育经费筹资渠道。其中，教育经费筹资方式中“贷”的规模随着高等
学校近几年的迅速发展和高等学校招生规模的快速扩张，已成为近年高等学校扩大
招生规模的有效保证。如上海工商银行2000年向全市高等学校提供4亿元贷款，并
向上海交大、复旦等承诺了13.5亿元的授信贷款额度，而中国农业银行和建设银行
更是承诺向北京大学提供总额60亿元的授信贷款额度【1】
。
综上可见，虽然高等教育投资稳定增长，国家财政性高等教育经费支出也不断
增加。但是，在高等教育规模不断扩大和高等教育经费需求膨胀的条件下，仅仅依
靠国家财政拨款已远远不能满足高等教育发展的要求，采取多元化的高等教育融资
手段是不可避免的历史选择。近年来，各高校已经不同程度的在采取多元化融资手
段方面作出了探索，并且取得了很好的效果。但同时在融资的实践过程中也暴露出
了很多问题，多数问题集中在融资后的本息还付方面，个别民办高校还出现了资不
抵债的情况，之所以出现这样的问题与融资项目运行前期没有做好相应的风险控制
是分不开的。因此，了解和研究高校现存的融资手段，及现存手段存在着怎样的问
题和风险，从实际出发，实事求是，规范和管理好这部分资金，防范债务风险，提
高教育经费的使用效益，并努力探索一种适合于我国高校融资的风险控制方法相信
会对高等教育经费短缺问题的解决起到积极作用。
§1.2 国内外高校融资研究概况
国外关于高等教育以及教育经济方面的研究始于二十世纪六十年代，以美国经
1
第一章 绪论
济学家韦锥出版的《教育经济学》作为其产生的标志，七十年代，教育经济学迅速
发展，特别是希腊经济学家萨卡普洛斯对高等教育经济收益进行了卓有成效的研究
被认为是高等教育研究方面的权威，其主要著作是《25国高等教育收益》等。纽约
大学校长、著名经济学家约翰斯顿于1986年所著的《高等教育成本分担：英国、联
邦德国、法国、瑞典和美国的学生财政资助》一书中就提出教育成本分担，为多元
化融资提供了理论基础。舒尔茨的人力资本理论也为学费收取提供了理论支持。
在欧洲一些国家里，极具代表性的观点是，高等教育成本费用不应让学生或家
长承担，而应该由国家社会直接负责。他们认为高等教育是一少部分精英所享受的
特权，这些精英肩负着将高等教育成果还原给社会的使命或责任，所以社会负担高
等教育成本是理所当然的，这种主张的基本前提是，进入大学的学生不是为了个人
的私利而是为了公共利益而学习。在这种理念的支配下，西欧一些国家几乎就不收
学费，有的国家大学学生还有权享受丰厚的奖学金。然而随着高等教育大众化、市
场化、民营化的发展，欧洲的这种传统大学教育观逐渐动摇起来，欧洲经济合作开
发组织(DECD)自20世纪90年代以来对15个成员国所做的调查表明，随着高等教育
大众化的发展，如何解决高等教育所需经费已成为这些国家最重要的课题之一。所
有DECD成员国所面临的大问题是，如何筹集调配高等教育的资金。这个问题在进
入高等教育大众化阶段的国家里尤为严重，几乎所有的国家都承认“仅靠公共支出
来维持如此庞大的高等教育是根本不可能的”。
【2】
逐渐，世界各国高等教育筹资机制出现某种趋同现象，主要体现在各国不同程
度地引入市场机制，经费来源渠道相互兼融。一方面，一些国家(如美国和日本)的
私立高校原来几乎完全实行财政自治，但近几年来也开始运用政府的公共经费投入
当然主要得益于市场机制下的择优拨款原则。另一方面，欧州各国政府管制的公共
教育体制也开始转变，即赋予高校更大的自主权，当然包括财政自主权。总之，高
校经费筹措日呈多元化多趋势。
在我国，从八十年代中期起，一些留学归来学者开始致力于教育经济学研究。
如厉以宁等研究了我国“八五”期间各级教育的投资结构及效益，闵维芳、丁小浩
等深入研究了我国高等学校八十年代的规模效益问题，王善迈等研究了我国教育投
入与产生问题。为教育改革提供了依据。在我国高等院校扩招前后关于高校融资的
研究得到了快速的发展。
亚洲开发银行驻华首席经济学家汤敏博士可以说是开我国高校多元化融资渠道
概念的先河，他首先提出高校扩招的口号，认为提高高等教育学费是拓宽高等院校
融资渠道的首要手段。并以助学贷款作为一种战略意义上的融资途径与高校收费相
配套。
这种观念经过几年的争辩后，现在大部分学者持谨慎意见，如张利菊【3】认为
学费的收取应适合居民的承受能力。而如钟宇平、占盛丽从教【4】育财政公平的角
度，认为高校收费必须设计和完善各种相应的配套措施。王勇【5】
、时卫干【6】就发
展国家助学贷款中出现的问题进行了初步探讨，指出尽快建立教育发展银行或助学
贷款管理中心是推动国家助学贷款发展的可行之路。
在融资渠道的拓宽上，学者们各抒己见，意见纷纭。如董藩【7】认为应发行教
育彩票，将其作为高校融资支持资金，以作为国家对部分高水平大学和学科的补充
投入。简世德、邹树梁【8】
“提出了国际合作、校企联姻等资金渠道拓展的若干路
径。冯岩益【9】从高校产业的管理体制、运行机制、建立现代企业制度以及模式选
择等方面，提出了高校校办产业的发展对策。也有学者主张从高校体制入手，彭彬
2
摘要：

摘要高等学校作为一种特殊的非营利组织，是培养高素质人才的摇篮，肩负着为现代化社会培养高质量、高品位和高科技人才的重任。目前，我国经济进入一个快速发展期，社会对高素质人才的需求持续增长。高等学校的快速发展，离不开对高等教育投入的增加。但是，高等教育资金需求的增加与国家对高等教育资金供应有限的矛盾将长期存在，并成为影响和制约高等学校迅速发展的瓶颈。在高等学校自主办学的体制下，高等学校通过资本市场融资，可以有效弥补国家财政性经费投入的不足，实现高校跨越式发展。但是，高校融资不可避免地出现融资风险，因此，高等学校融资风险研究对高校健康、快速发展有着非常重要的作用。本文综合运用教育经济学、微观经济学、金...

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