企业社会责任评价体系研究——以上市公司为例

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3.0 牛悦 2024-11-11 40 4 555.16KB 57 页 15积分

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摘要

企业社会责任作为一个发源于西方发达国家的概念，逐渐得到国际社会的广

泛认同。伴随着全球化进程的不断加深，中国与世界贸易更加紧密的联系在一起。

为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法

规和《企业内部控制基本规范》，国务院财务部在 2010 年5月21 日颁布了《企业

内部控制应用指引第 4号——社会责任》。承担企业社会责任，提高企业社会责任

意识，已经成为中国和中国企业必须面对的时代要求。

随着利益相关者理论发展的不断成熟，从利益相关者角度出发，构建企业社

会责任评价指标体系，已经成为理论界的主流观点。其中，索尼菲尔德的外部利

益相关者评价模式与克拉克森的 RDAP 模式已经为许多国内外学者和国际组织机

构所借鉴和发展。SA8000 和ISO26000 等国际标准，也逐渐在世界范围内发挥影

响。但是，这些国际标准都是建立在西方国家的经济与文化基础之上的。片面地

全盘接收这些评价标准，将不利于中国经济的发展和企业的发展壮大。在当今国

际背景下，建立具有中国特色的“本土化”企业责任指标体系，势在必行。中国

所要建立的企业社会责任评价体系，应该是在广泛汲取国际有意经验的基础之上，

参照中国的实际情况，制定出具有本国特色的评价体系。应该是一套既有利于有

世界接轨，又有利于中国企业发展的企业社会责任评价指标体系。

本文正是在吸收、借鉴前人有益成果的基础之上，依据利益相关者理论，通

过对 49 家浙江上市公司实证分析，利用层次分析法对建立的企业社会责任评价指

标体系进行了可行性验证，提出了一套具有中国特色的企业社会责任评价体系。

希望能够对企业社会责任评价指标体系的建立，贡献自己的一份力量。

关键字：企业社会责任利益相关者理论指标体系层次分析法



ABSTRACT

Corporate social responsibility, a concept originated from the western developed

countries, is widely recognized by the international community gradually. Along with

the deepening of the globalization process. China is closely linked with the global trade.

On May 21, 2010, according to the law and ‘the Basic Standards for Enterprise Internal

Control’, the finance department promulgated the enterprise internal control

application guidelines 4, social responsibility, in order to promote enterprise to fulfill

their social responsibilities, and to enforce the coordinated development of the

enterprise and society. Shouldering corporate social responsibility and raising

awareness of corporate social responsibility have become a requirement of times China

and Chinese enterprises must face.

As the continuous development of stockholders theory, thinking from the aspect

of shareholders, building the evaluating index system for corporate social

responsibility has become the mainstream view in the theoretical circle. Among the

theories Sonnenfeld's external stockholders evaluation mode and. Clarkson's RDAP

mode have been borrowed and developed by many scholars from home and aboard and

international organizations.SA8000,ISO26000 and other international standards also

exert influence in the world gradually. But, all these international standards are based

on the western financial and cultural foundations, one-sided full acceptance of these

evaluation standards will not be conductive to China's economic development and

growth of Chinese enterprises. In today's international backgrounds, building a

corporate responsibility index system localized with Chinese characteristics is

imperative. The corporate social responsibility evaluation system China will formulate

must base on the foundations of absorbing international experiences and take a

reference of China's actual conditions. It should be a set of standard which will be

conductive to connect to world and will benefit the development of Chinese

enterprises.

This paper put forward a set of corporate social responsibility evaluation system

with Chinese characteristics based on the previous helpful results according to

stockholders theory. The paper take a feasibility test to the built corporate social

responsibility evaluation system by case studies of 49 listed companies in Zhejiang,



wishing to make some contributions to the building of corporate social responsibility

evaluation system.

Key word: Corporate Society Responsibility, Stakeholder Theory,

Index System, Analytic hierarchy process (AHP)



目录

中文摘要

ABSTRACT

第一章绪论......................................................................................................1

1.1 研究背景与意义.......................................................................................1

1.1.1 研究背景.........................................................................................1

1.1.2研究意义........................................................................................1

1.2文献综述...................................................................................................2

1.2.1国外文献综述................................................................................2

1.2.2国内文献综述................................................................................3

1.2.3 文献述评........................................................................................6

1.3 研究思路和方法.......................................................................................6

1.3.1 研究思路........................................................................................6

1.3.2研究方法........................................................................................7

1.4 研究的内容及框架....................................................................................7

第二章企业社会责任理论基础及内容............................................................10

2.1企业社会责任的概念界定及内容.........................................................10

2.1.1企业社会责任的概念界定..........................................................10

2.1.2 企业社会责任的内容..................................................................12

2.2 利益相关者理论.....................................................................................15

2.2.1利益相关者的内涵和外延..........................................................15

2.2.2 企业对利益相关者履行社会责任的意义..................................16

2.3 社会契约理论..........................................................................................16

第三章企业社会责任评价体系的构建............................................................19

3.1 企业社会责任评价指标的选择依据.....................................................19

3.2 企业社会责任评价指标体系的构建.....................................................25

3.2.1评价指标选取的原则..................................................................25

3.3.2评价指标体系的体系框架..........................................................26

3.3.3企业社会责任评价指标体系说明..............................................27

第四章上市公司社会责任评价的实证分析....................................................31

4.1 上市公司社会责任指标的选取.............................................................31

4.2上市公司社会责任评价样本的选取以及信息来源.............................31



4.3上市公司社会责任评价模型的构建.....................................................31

4.3.1基础数据的预处理......................................................................31

4.3.2 应用层次分析法（AHP）确定指标权重..................................32

4.3.3加权综合......................................................................................35

4.4 上市公司实证分析.................................................................................36

4.4.1原始数据的预处理......................................................................36

4.4.2 企业社会责任综合得分及各责任板块得分..............................36

4.4.3数据结果评析..............................................................................37

第五章改善企业社会责任现状的对策............................................................41

5.1 规范企业社会责任信息披露制度.........................................................41

5.1.1 企业社会责任信息披露标准的差异化原则..............................41

5.1.2 适当加大定量指标比重原则......................................................41

5.1.3 建立企业社会责任报告制度.......................................................41

5.2 完善企业社会责任的监督机制.............................................................42

5.2.1 增强企业社会责任意识..............................................................42

5.2.2 建立社会责任报告审计制度.......................................................42

5.2.3 发挥社会监督作用......................................................................42

第六章结论与展望............................................................................................43

6.1 研究结论.................................................................................................43

6.2 本文的局限性.........................................................................................43

6.3 研究展望.................................................................................................44

附录....................................................................................................................45

参考文献................................................................................................................50

在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果....................................53

致谢........................................................................................................................54





第一章绪论

第一章绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

随着经济全球化的进一步发展，在有关国际组织、各国政府以及非政府组织

的推动下，企业社会责任逐步在全球范围内得到普遍接受。企业在追求自身利益

的同时，承担起尊重人权、保护劳工权益、保护环境等社会责任成为国际社会共

同的期待。

中国加入 WTO 之后，国际贸易迅速发展，外向型经济在国民生产总值中所

占的比重越来越大，国际企业社会责任发展的一举一动都将对中国经济的发展产

生巨大影响。企业社会责任正逐渐成为国外对华贸易出口新的贸易壁垒。许多跨

国公司将企业社会责任的标准引入到贸易之中，而中国企业本身社会责任意识的

淡薄，必然成为发展中亟需突破的瓶颈。

我国企业的社会责任意识淡薄，主要表现在诚信、安全生产、环境保护、消

费者权益等很多方面。“三鹿奶粉事件”的暴露，让中国企业在中国及世界面前出

现了极度的信任危机。一些单位单纯追求企业利润最大化，而不注重员工的工作

生产安全，在企业管理过程中，缺乏安全培训及危险应急，导致安全生产事故频

发。在企业环境保护方面，“三废”问题一直是中国经济可持续发展的绊脚石，如

何处理好环境问题，一方面要求政府出台有效的规范措施，加大科技投入；另一

方面，也要求企业能够处理好经济发展与环境保护之间的关系，将企业的经济利

益与周边的环境利益相结合；在消费者权益保护方面，市场上的假冒伪劣现象痕

迹依旧没能得到有效的遏制，产品质量、侵害消费者权益的行为时有发生，消费

者权益不能得到有效的保护；最后，很多企业的慈善意识较为淡薄，一些企业捐

赠也有留于作秀的痕迹，很多企业将承担慈善公益事业，看成是大企业的事情，

而不去切实履行，这不能不说是企业社会责任意识淡薄的结果。

中国企业社会责任的发展较国外相对落后，随着国际企业社会责任评价指标

体系的不断引入，中国建立一套自己的符合中国国情并能够与世界接轨的企业社

会责任评价指标体系，已经刻不容缓。通过指标体系的建立，实现国家对企业社

会责任的评价与监控，引导企业逐步建立并切实落实企业社会责任的良好氛围。

发挥企业社会责任评价指标体系的管理与考核功能，实现企业自身的自我预测和

评价，是实现经济又好又快发展的当务之急。

1.1.2研究意义

建立符合中国国情并与世界接轨的企业社会责任评价指标体系，对适应全球

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摘要企业社会责任作为一个发源于西方发达国家的概念，逐渐得到国际社会的广泛认同。伴随着全球化进程的不断加深，中国与世界贸易更加紧密的联系在一起。为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，国务院财务部在2010年5月21日颁布了《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》。承担企业社会责任，提高企业社会责任意识，已经成为中国和中国企业必须面对的时代要求。随着利益相关者理论发展的不断成熟，从利益相关者角度出发，构建企业社会责任评价指标体系，已经成为理论界的主流观点。其中，索尼菲尔德的外部利益相关者评价模式与克拉克森的RDAP模式已经为许多国...

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