省以下财政转移支付制度研究
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浙江财经学院硕士学位论文
I
摘 要
政府间财政转移支付制度是实行分税制财政体制国家普遍采用的，用于解决
财政纵向失衡和横向失衡的一项重要制度。不同的转移支付方式其效应也各不相
同，总体来讲，转移支付会对接受拨款政府产生收入效应和替代效应。本文从财
政转移支付制度的理论依据入手，重点分析了我国分税制以后中央对地方的财政
转移支付制度和各地的省以下财政转移支付制度，并在此基础上，指出我国目前
省以下财政转移支付制度存在的主要问题。
在分析几个国家省以下财政转移支付制度的基础上，本文总结了它们的成功
经验和对我国的启示，进而提出了完善我国省以下财政转移支付制度的原则。考
虑我国目前的实际情况，将省以下财政转移支付制度的目标分为近期目标和长远
目标：近期目标主要解决基层财政困难和维持基层政权正常运转；长远目标主要
解决地区发展不平衡和社会不公平问题，并最终达到各地基本公共服务的均等化。
借鉴国内一些因素法转移支付方案，本文针对转移支付的均等化部分，构建
了一个较为规范的省以下财政转移支付模型，并提出了完善我国省以下财政转移
支付制度所需要的相关配套改革。
本文的主要观点和创新之处包括：（1）通过对转移支付的理论依据和效应的
分析，得出转移支付的主要目的是解决财政纵向失衡和横向失衡，最终目标是使
各地区达到基本公共服务的均等化；（2）通过对我国目前省以下财政转移支付制
度的分析，认为目前的转移支付制度存在分配方式不科学、各种转移支付方式的
比例不合理等问题，应借鉴国外省以下财政转移支付制度的经验，按照科学、公
正、规范、透明、均衡的原则加以完善，并将我国省以下财政转移支付目标分为
近期目标和长远目标；（3）按照“公平优先，兼顾效率”的原则，构建了一个较
为科学规范的省以下财政转移支付模型。该模型采用因素法设计转移支付公式，
在选取因素时，同时兼顾各地的财政收入能力和支出需求，较为公平合理。并用
该模型对浙江省数据进行实证分析，得出该模型具有较强的均等化作用。
关键词：财政转移支付；公共服务均等化；因素法
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II
ABSTRSACT
Institution on intergovernmental fiscal transfer payment is an important institution
adopted by countries implementing tax-sharing finance system. Solving fiscal vertical
imbalance and horizontal imbalance is its main objective. Different transfer payment
forms have different effects. Generally Speaking, transfer payment can bring income
effect and substitute effect. First this article analyzes theory base of fiscal transfer
payment. And then it analyzes fiscal transfer payment not only between centre
government and local governments, but also between local governments. Questions on
under-provincial fiscal transfer payment in China have been pointed out on this
foundation.
After analyzing under-provincial fiscal transfer payment in several countries, this
article summarizes their successful experiences and revelations and suggests some
principles on perfecting under-provincial fiscal transfer payment institution in China.
Considering our actual situation at present, the goal of the under-provincial fiscal
transfer payment has been divided into short-term goal and long-term goal. Short-term
goal is to solve local fiscal difficulty and keep local government operating normally.
Long-term goal is to solve development imbalance and social unfairness between
territories, finally achieves approximate equalization in public service.
Using some factor transfer payment projects for reference, this paper constructs a
new model on under-provincial fiscal transfer payment for equalization and proposes
correlative reform suggestion which perfecting under-provincial fiscal transfer payment
needs.
The main points and innovation of this thesis include:(1)By analyzing theory base
and effect of transfer payment, this article educes that transfer payment aims to solve
fiscal vertical imbalance and horizontal imbalance and finally achieve equalization in
basic public service.(2)By analyzing the institutions of under-provincial fiscal transfer
payment in China in detail, this paper suggests that our transfer payment institutions are
not scientific in allocation modes and not reasonable in proportion. We should perfect it
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III
in the light of these principles: science, fairness, standard, transparency, equilibrium.
And We should divide the goal of under-provincial transfer payment into short-term
goal and long-term goal.(3)Constructing a scientific and standard model on
under-provincial fiscal transfer payment in the light of the principle: fairness first, pay
proper attention to efficiency. This model designs a transfer payment formula adopting
factor method. In selecting factors, both the capability of earning income and the need
of expenditure are given attention to. We can draw a conclusion that this model has
strongly equal effect by empirical analysis on data of ZheJiang using this model.
Key Words: fiscal transfer payment; equalization of public service; factor method
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IV
目 录
导 论............................................................. 1
第一章 省以下财政转移支付的理论依据及效应分析....................... 5
第一节 政府间财政转移支付的内涵 ................................ 5
第二节 省以下财政转移支付制度的理论依据 ......................... 5
第三节 不同类型省以下财政转移支付的效应分析 ..................... 8
第二章 我国省以下财政转移支付制度的现状及存在的问题................ 14
第一节 我国中央对地方财政转移支付制度分析 ...................... 14
第二节 我国省以下财政转移支付制度的现状分析 ..................... 21
第三节 我国省以下财政转移支付制度存在的主要问题 ................ 27
第三章 完善我国省以下财政转移支付制度的构想........................ 29
第一节 省以下财政转移支付制度的国际比较与借鉴 .................. 29
第二节 完善我国省以下财政转移支付制度的必要性和紧迫性 .......... 33
第三节 完善我国省以下财政转移支付制度的原则和目标选择 ........... 34
第四节 一个省以下财政转移支付模型的构建 ........................ 36
第五节 完善省以下财政转移支付制度所需的其他配套改革 ............. 44
结 论............................................................ 47
参考文献............................................................ 49
附 表............................................................ 54
附 录............................................................ 60
致 谢............................................................ 61
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1
导 论
一、选题背景与意义
财政体制改革的一个重要任务是改进和完善政府间的财政关系，即在各级政
府之间进行事权的合理划分，科学确定各级政府的财政收入和财政支出，并使各
级政府在财政分配中构成一个有机的整体，使国家的财政资源得到充分有效的利
用。财政转移支付是现代市场经济国家处理政府间财政关系时所普遍采用的一种
制度，其基本目标是实现市场经济条件下各级政府财政的基本均衡，即通过转移
支付，调整各级次政府间的财政纵向失衡和地区间的财政横向失衡，以实现各地
基本公共服务的均等化。
一个国家的均等化转移支付制度应该是一个完整的体系，而不应该相互割裂
开来，以免其效果被相互抵消。我国目前中央对地方的财政转移支付制度相对于
省以下财政转移支付制度较为规范，因此，应合理设计省以下财政转移支付制度，
与中央对地方的财政转移支付制度相接轨。
本研究的意义在于：
1.我国目前地区发展极不平衡，不仅东、中、西部经济社会发展差距较大，
而且在东、中、西三个经济发展带内部，各省市的发展也存在很大的差距，这就
造成了各地区财力的不均衡，各地提供的公共服务数量和质量存在很大的差异。
完善省以下财政转移支付制度，将资金重点投入到财力薄弱地区，可以使贫困地
区基础设施和教育、卫生、文化等公共服务设施得到改善，逐步缩小地区间基本
公共服务差距，符合中央提出的统筹区域协调发展的政策。
2.现行分税制存在许多问题，如税收返还以保证既得利益为前提，加大了富
裕地区与贫困地区之间的财力差距；由于消费税、增值税、所得税等收入增量的
大头在中央，各级地方政府财力的增长受到了极大的限制，而地方政府负担了绝
大部分的财政供养人员，财政压力日益增加。这些问题需要通过对省以下财政转
移支付制度的研究，制定方案来加以解决。
3.我国目前各地的省以下财政转移支付制度，是在分税制后建立起来的。许
多地方的省以下财政转移支付制度过渡色彩浓重，合理化程度和规范性都不高，
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包含地方各级政府间许多的 “讨价还价”。靠近基层的一端，分配方式极不规范，
往往干脆实行旧式“包干”办法。省以下财政转移支付等财政体制的不合理，加
剧了基层财政困难，严重影响了农村公共产品的提供。因此，需要认真研究并尽
快建立科学规范、公开透明的省以下财政转移支付制度。
二、国内外研究现状
转移支付作为处理政府间财政关系的重要制度，许多专家学者对此进行了研
究，并取得了大量的成果。
（一）关于转移支付的基本问题
关于转移支付的目标取向，钟晓敏（1997）①认为应坚持“公平优先、兼顾效
率”， 寇铁军(2004)②、高培勇和杨志勇（2005）③等主张效率与均等化并重，而
杨之刚（2004）④则认为转移支付应体现“效率优先、兼顾公平”的原则。
关于转移支付与地方财政努力的关系，即转移支付的效应问题，专家学者的
实证研究得出了不同的结论：Fernando M．Aragón(2005)⑤和Inman的研究发现，上
级政府的转移支付往往会造成下级政府减少征税努力，过多依赖上级的转移支付，
产生收入效应。另外，上级政府的转移支付也可能大大刺激下级政府的预算开支，
即“粘蝇纸效应”(flypaper effect)。Stine、Gamkhar和Oates的研究证实了“粘绳纸效应”
的存在，而Gramlich的研究否定 “粘绳纸效应”的存在。⑥
（二）关于我国转移支付制度的研究
关于分税制以来我国转移支付制度实施的效果，刘溶沧和焦国华（2002）⑦通
过实证分析得出，我国目前的转移支付制度纵向平衡效应较强，而横向平衡效应
较差，甚至在有些年份扩大了各地的财力差距。曹俊文和罗良清(2006)⑧认为我国
目前的转移支付制度在缩小东中西部地区财力差距方面起到了一定的作用，但由
于对西部地区转移支付资金分配的不合理，加大了其内部省市之间的财力差距。
①钟晓敏．论政府间财政转移支付制度：一个可供选择的模式[J]．经济研究，1997(9)：44-49．
②寇铁军. 完善我国政府间转移支付制度的若干思考[J]. 财贸经济，2004,(5)：81-86．
③中国社科院财贸所．走向“共赢”的中国多级财政[M]． 北京：中国财政经济出版社，2005：160．
④杨之刚. 中国分税财政体制：问题成因和改革建议[J]. 财贸经济，2004,(10):60-65.
⑤Fernando M. Aragón．Intergovernmental transfers and fiscal effort in Peruvian local governments．SSRN
WorkingPaper,2005(10)：10-11．
⑥乔宝云，范剑勇，彭骥鸣. 政府间转移支付与地方财政努力[J]. 管理世界，2006,(3):50-56.
⑦刘溶沧，焦国华．地区间财政能力差异与转移支付制度创新[J]．财贸经济,2002,(6):5-12．
⑧曹俊文，罗文清. 转移支付的财政均等化效果实证分析[J]. 统计研究，2006,(1)：43-45.
摘要：
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浙江财经学院硕士学位论文I摘要政府间财政转移支付制度是实行分税制财政体制国家普遍采用的，用于解决财政纵向失衡和横向失衡的一项重要制度。不同的转移支付方式其效应也各不相同，总体来讲，转移支付会对接受拨款政府产生收入效应和替代效应。本文从财政转移支付制度的理论依据入手，重点分析了我国分税制以后中央对地方的财政转移支付制度和各地的省以下财政转移支付制度，并在此基础上，指出我国目前省以下财政转移支付制度存在的主要问题。在分析几个国家省以下财政转移支付制度的基础上，本文总结了它们的成功经验和对我国的启示，进而提出了完善我国省以下财政转移支付制度的原则。考虑我国目前的实际情况，将省以下财政转移支付制度的目...
作者：周伟光
分类：高等教育资料
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时间：2024-09-20
