浅谈中小生产型企业财务管理中存在的问题及对策----以上海海格技术软件有限公司为例-上海金融学院本科生
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内容摘要：做好中小企业的发展工作，对繁荣市场、满足社会需求、扩大
就业空间、保持社会稳定等方面都有着不可替代的作用。然而，财务管理工作是
企业发展的核心工作之一，因此，企业越发展，财务管理就越重要。但是，很多
中小企业的财务管理工作或多或少的存在一些问题，影响了中小企业的健康发
展。本文首先对中小企业的总体概况进行了简要介绍；其次，提出中小企业在财
务管理方面存在的一些主要问题，尤其是企业自身方面的一些不足；最后从两
个方面分析破解解决我国中小企业财务管理问题的对策，即由于我国中小企业
在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的，因
此为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面要充分发挥政府宏观调控作用
努力改善外部环境，完善融资体系；另一方面，企业本身要重视自身管理的研
究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的
综合素质。
关键词：中小企业 财务管理 融资体系
Abstract：The good development of small and medium enterprise can
thrive the market, meet the requirement of society, expand employment and
stabilize the society. Financial Management is one of the key jobs in
enterprise development. But, the Financial Management in many small and
medium enterprises meets more or less the problems ； it affects the
development of small and medium enterprise.
This dissertation introduces the overall concept about the small and
medium enterprise ； and the puts forward the finance problem in small and
medium enterprise, especially in itself. Then, it studies the steps to resolve
these problems. The problems include Marco economic environment and
itself. Therefore, we takes the many steps, one is the enterprise itself should
resolves the management on itself, perfecting corporation financing
mechanism and takes the scientific managements, the other is improving the
outer environment, perfecting financing system.
Key words：small and medium enterprise ；Financing management；
financing system
目 录
引言................................................................4
一、我国中小企业的总体概况..........................................4
（一）我国中小企业的界定........................................4
（二）、我国中小企业目前的经营特点..............................5
（三）、大企业和中小企业财务管理工作特点的不同..................6
二、我国中小企业财务管理存在的主要问题..............................6
（一）资金短缺，筹融资能力差....................................6
（二）资产疏于管理，财务控制薄弱................................7
（三）管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用......8
（四）会计人员素质不高，财务管理职能缺失........................8
（五）相关制度的缺失或执行力度不够..............................9
三、解决中小企业财务管理问题的对策..................................9
（一）建立良好的外部环境，完善我国中小企业融资体系..............9
（二）切实做好企业自身内部管理，建立有效的财务管理控制体系.....12
结论...............................................................17
参考文献...........................................................17
浅谈中小生产型企业财务管理中存在的问题及对策----以
上海海格技术软件有限公司为例
引言
随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着
不可替代的作用。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统
体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐
观。目前，我国中小企业中有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务
管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局面限于生产经营型管理格
局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。而且，中小企业的
这种现状，对中小企业的信用和融资渠道带来了诸多的负面影响。
国内很多学者在加强中小企业财务管理方面指出，必须突破行业和所有制
界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构；树立财务管理
在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体
系，加强中小企业内部财务控制。本文认为重视财务管理，将有利于完善中小企
业的内部管理制度；有利于降低成本，提高经济效益；有利于信用等级的提升
从而更好地融资和筹资；有利于企业投资，提高投资收益率等。所以有利政策基
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础上，市场竞争中健康、狠抓财务管理，中小企业应在政府已出台和即将出台的
一系列充分发挥财务管理的职能和作用，从而在激烈的稳步发展，为社会做出
更大的贡献。
一、我国中小企业的总体概况
（一）我国中小企业的界定
中小企业在不同的国家有不同的界定，即使在同一国家里，不同历史时期，
不同产业部门也有不同的标准[1]。中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生
产单位为对象，随着经济的发展经历了几次的调整，正在不断完善中。我国根据
《中华人民共和国中小企业促进法》，制定了《中小企业标准暂行规定》，中小企
业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。以下
是我国 2003 年颁布出台的《中小企业标准暂行规定》中有关中小企业划分标准的
内容[2]。
（二）、我国中小企业目前的经营特点
中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点，主要表现在以下几个方
面：
1、经营管理者和所有者往往统一
中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面
表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经
营者目标与股东利益取得一致，这种一致的目标使企业不需要通过财务管理来
对经营者实行监督控制和激励，财务管理可以在保证管理者目标实现的同时实
现企业价值的最大化；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资
金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
2、经营多属于负完全责任的个人经营
企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败
完全取决于经营者的个人能力[3]。其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方
面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“代理成本”，经营者具有机
动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。
3、初始资本及可利用的资本少
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源
型融资，资本额少，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使资金短
缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制。
4、具有经营机制方面的灵活性和易变性
中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置
资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化
程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保
持相对稳定的发展[4]。
5、面临的市场竞争压力较大
中小企业从事的行业多容易进入和被效仿，所以在扩大其产业市场的时候 ，
许多新的竞争对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱
小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自
身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而
[1] 张先治，等.“内部管理控制论”.北京：中国财政经济出版社，2004 年第一版,P34-38
[2] 谭俊华，等.中小企业间接融资的现状特点与理论分析.创业经济，2005 年1月
[3] 楼德华，傅黎瑛. “中小企业内部控制”.上海：三联书店出版，2005 年第一版,P52-56
[4] 财政部注册会计师考试委员会办公室.“财务成本管理”.北京：中国财政经济出版社，2004 年版，P9-16
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寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞
争。结合自身感受，我们龙之源煤炭公司当时由于当地存在很多煤炭经销商，所
以自然面临着很大的竞争压力，于是，经过一番调查和研究，我们决定向上层
市场转变，既由简单的买卖销售上升为直接承包企业锅炉的蒸汽生产，从而变
煤炭销售为蒸汽销售，形成垄断。
6、受环境变化刺激或冲击大
与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，
产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变
化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环
境、政策的压力而破产[5]。
（三）、大企业和中小企业财务管理工作特点的不同
大企业的财务部门设置比较大，财务人员多，分工细化，例如有专人负责
固定资产管理，资金划拨，税务会计，报表会计等等，人员职责和工作流程相
对规范；而中小企业财务部门人员设置简单，财务人员身兼报税、记账、工资核
算等多种工作，财务工作更多的注重记账会计核算，而对财务报表分析等财务
管理工作不够重视，工作职责和分工不够明确。
二、我国中小企业财务管理存在的主要问题
（一）资金短缺，筹融资能力差
中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数
量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企
业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。融资难、担保难
仍然是制约中小企业发展的最突出的问题之一，中小企业的筹融资能力差，其
主要原因是：
(1)国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业
倾刹，使之长期处于不利地位。
(2)资产结构不合理。中小企业经营效益差，负债率较高，偿还能力低，而
目前银行贷款的基本条件之一就是负债率需在 60%以下。在市场激烈竞争面前，
中小型企业由于债务负担沉重，资产增值较慢，经营风险进一步加大[6]。
(3)由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难
以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称。
(4)旧贷未清。企业到期贷款不还或无法偿还导致银行拒绝贷款也是当前贷
款难的一个主要原因。
(5)信用不良。信用不良是当前企业难以取得贷款的又一个重要原因，中小
企业不能在规定的还款日期前偿还甚至逃废银行债务严重，导致中小企业群体
信用的不良和短缺，而企业信用的严重缺失，自然难以争取到银行贷款。
(6)抵押担保不足。中小企业贷款难，主要表现为抵押难和担保难：一是企
业原来大多是依赖银行的信贷资金起步发展的，原有的有效资产已向银行抵押
完毕，新建企业不动产规模大多较小，也难以提供足值抵押，加上目前抵押贷
款的抵押率较低，抵押不足的矛盾更为突出，抵押物只得放弃[7]。二是难以找到
合适的担保人，效益好的企业不愿替别人作保，效益一般或太差的企业，银行
又不认同担保资格。因此，中小企业资金短缺是制约其发展的主要“瓶顶”。
[5] 陈白兵，“企业的激励约束制度”，《人文与社会科学报》，2004 年第 8期,P18-20
[6] 张礼庆，黄平，“商业银行对中小企业贷款的风险与防范”《中国经济时报》，2004 年第 9其，P30-31
[7] 孙学敏.“中小企业金融与财务研究”.郑州：郑州大学出版社，2008 年第一版，P20-22
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内容摘要：做好中小企业的发展工作，对繁荣市场、满足社会需求、扩大就业空间、保持社会稳定等方面都有着不可替代的作用。然而，财务管理工作是企业发展的核心工作之一，因此，企业越发展，财务管理就越重要。但是，很多中小企业的财务管理工作或多或少的存在一些问题，影响了中小企业的健康发展。本文首先对中小企业的总体概况进行了简要介绍；其次，提出中小企业在财务管理方面存在的一些主要问题，尤其是企业自身方面的一些不足；最后从两个方面分析破解解决我国中小企业财务管理问题的对策，即由于我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的，因此为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面要充分发挥政...
作者：朱铭铭
分类：高等教育资料
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时间：2024-09-20
