个独学习笔记-资料分享下载-无忧分享网

个人独资企业

1、什么是个人独资企业？

个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个

人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

2、个人独资企业的名称形式：

上海 XX 企业管理中心

上海 XX 企业管理工作室

上海 XX 企业管理事务所等等

3、个人独资企业与有限公司的区别：

A、投资主体不同，一人有限责任公司的投资主体可以是自然人，也

可以是法人;个人独资企业的投资主体只能是自然人。

B、法律形式不同，一人有限责任公司属于法定的民事主体，具有法

人资格;而个人独资企业属于非法人组织，不具有法人资格。一人有

限责任公司的名称应该带有“有限责任公司”字样，而个人独资企

业的名称则不能称公司。

C、设立条件不同，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币

10 万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额;个人独资企

业的设立并没有法定注册资本最低限额的限制，只需“有投资人申

报的出资”即可。另外，一人有限责任公司的货币出资金额不得低

于有限责任公司注册资本的 30%。而个人独资企业对出资形式未作

任何强制性规定。

D、投资者责任承担不同，一人有限责任公司的股东以认缴的出资额

为限承担“有限责任”，仅在股东不能证明公司财产独立于股东自

己的财产的情况下对公司债务承担连带责任;个人独资企业的投资人

以其个人财产对企业债务承担无限责任。

4、个人独资企业有什么税收优惠？

个人独资企业无企业所得税，只需要缴纳个人生产经营所得税；

并且可以申请核定征收，综合税率超低，所有政策符合国家法律法

规，属于合理避税范畴，非常适用于利润率高的行业或者需要转移

利润的企业。

5、个人独资企业的核定征收及五档超额累进税率表：

个人独资企业应税所得率表

行业法定应税所得率我们做到

交通运输业、商业 5-20% 5%

其他服务业 10-30% 10%

备注：个人独资企业个人生产经营所得核定征收需税务局核定

认定。（我们可以搞定

个人独资企业五级超额累进税率表

个人独资合伙企业所得税（核定征收)五级超额累进税率等于应纳税所得额*使用税率-速算

扣除数

1 级：收入*应税所得率=应纳

税所得额不超过 3 万，税率 5% 速算扣除数为 0

2 级：收入*应税所得率=应纳

税所得额超过 3 万至 9 万税率 10% 速算扣除数为 1500

3 级：收入*应税所得率=应纳

税所得额超过 9 万至 30 万税率 20% 速算扣除数为 10500

4 级：收入*应税所得率=应纳

税所得额

超过 30 万至 50

万税率 30% 速算扣除数为 40500

5 级：收入*应税所得率=应纳

税所得额大于 50 万税率 35% 速算扣除数为 65500

举例：个独企业为服务业企业年收入 500 万需承担的个人生产经营

所得计算如下：

个税=500 万*10%*30%-4.05 万=10.95 万

6、个人独资企业与有限公司税负对比：

7、个人独资企业案例中心：

A、帮个税：

某税务讲师,长期在全国各地开展税务讲座,年收入高达 400 万,

按照综合所得( 2019 年《新个税法》四项合并:工资薪金、劳务所得、

稿酬、特许权使用)计税,个税高达 180 万左右；那么通过个人独资企

业可降低多少税负？

增值税：400 万*3%=12 万

附加税：12 万*10%=1.2 万

生产经营所得个税：400 万*10%*30%-4.05 万=7.95 万

综合税负：12 万+1.2 万+7.95 万=21.15 万

可帮助该税务讲师，节税158 万。

B、帮企业所得税：

假设上海某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人销售额500 万

（下称 C公司），可计算的各项运行成本和费用在 200 万，利润 300

万。现在成立上海某建筑设计事务所或者合伙企业（下称 D企业），

并把相同的业务通过 D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效

果：

C公司 D企业

增值税：500 万*3%=15 万增值税：500 万*3%=15 万

企业所得税：300 万*25%=75 万企业所得税：个人独资企业不用

缴纳企业所得税

个人所得税（分红）：（300 万-

75 万）*20%=45 万

个人生产经营所得税：500 万

*10%*30%-4.05 万=10.95 万

合计：15+75+45=135 万合计为：25.95 万万

注：以上案例附加税均为计算

分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25.95/500=5.19%，而 C

公司的税负则高达：135/500=27%，D企业相对于 C公司节约税款为

135-25.95=109.05 万元，节税比例高达:109.05/135=80.77%

8、个人独资企业设立流程与周期：

流程材料时间

核名信息采集表+法人身份证正反面照片

2-3 个工作

日

预审做材料下载一窗通 APP，扫码签字 1个工作日

出执照、 4

章

无

2-3 个工作

日

银行开户执照正副本三章（公章财务章法人

章）以及法人本人携带身份证原件，

1周左右

实地经营地址上门拍照（开户前）

核税、网签

三方协议

微信/支付宝扫一扫税务网厅实名认证 2个工作日

核定征收 3个工作日

9、个人独资企业注销流程：

流程材料时间

税务注销

我们准备好注销材料，拿到税务注销

单以及清税证明。

10 个工作日

工商注销

我方会于取得清税证明次日进行工商

注销，提交材料，领取工商注销回执 10 个工作日

银行注销需法人身份证原件，完成销户 3个工作日

个独学习笔记

相关推荐

开通VIP享超值会员特权

作者详情

相关内容

推荐作者

热门标签

举报选择: