工商银行财务分析报表

3.0 可馨分享 2025-03-21 4 4 27KB 5 页 1积分

侵权投诉

工商银行财务分析报告

一、利润分析

　　　（一）集团利润额增减变动分析

　　　 1. 水平分析

　　　 2. 结构分析

　　　（二）各生产分部利润分析

二、收入分析

　　（一）销售收入结构分析：

　　（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：

　　（三）销售收入的赊销情况分析

三、成本费用分析

　　（一）产品销售成本分析

　　（二）各项费用完成情况分析

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析

　　（二）现金流量分析

五、有关财务指标分析

　　（一）获利能力分析

　　（二）短期偿债能力分析

　　（三）长期偿债能力分析

六、存在问题及分析

　（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率

　（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大

　　　七、意见和改进措施

§2 重点关注

　　　现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们

需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？

材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能

否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？

　　　　　　　2012 年财务分析

一、利润分析：

（一）集团利润额增减变动分析

　　　1、利润额增减变动水平分析

　　　　⑴净利润分析：

　　　2012 年公司实现净利润 60,901,500 万元，比上年同期增加了

7,318,100 万元，增幅 13.66 %。净利润下降原因：一是由于实现利润

总额比上年同期减少 7,318,100 万元，二是由于所得税税率增长，缴

纳所得税同比增加 613,000 万元，其中利润总额减少是净利润下降

的主要原因。

　　　⑵利润总额分析：利润总额 78,856,700 万元，同比上年同期

69,701,300 万元增加 9,155,400 万元，增加 13.14 %。影响利润总额的

是营业利润同比增加 9,243,800 万元。

　　　　　⑶营业利润分析：营业利润 78,576,700 万元，较上年

69,332,900 万元大幅减少，增幅 13.33 %。主要是产品销售利润和其

他业务利润同比都大幅增加所致。

　　　　　⑷产品销售利润分析：产品销售利润 986,785,100 万元同

比835,698,100 万元，增加 18.08 %。影响产品销售利润的有利因素是

销售毛利；不利因素是三项期间费用。期间费用增长是导致产品销售

利润下降的主要原因。

2、利润增减变动结构分析及评价

　　　从 2012 年各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收

入的比重为 2.66%；比上年 1.11%同期增加了 1.55%；本期营业利润

占收入结构比重 3.91%，同比上年的 1.65%增加了 2.26%；利润总额

构成 3.92%，同比 1.88%增加了 2.04%；净利润构成为 3.30%，比上

年的 1.41%增加 1.89%。

　　　从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项

财务成果结构下降原因：

　　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间

费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费

用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他

业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%，是利润总额增

加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加

及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

二、收入分析

（一）销售收入结构分析：

　　　　2012 集团完成销售收入 986,785,100 万元。

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析

　　　2012 年集团销售收入中销售商品、提供劳务收到的现金

、收到的税费返还、收到其他与经营活动有关的现金在经营活动现金

流入结构中所占比重分别是 90.33 %；7.96 %；1.71 %。其中以销售

商品、提供劳务收到的现金最大，其对销售总额、成本总额的影响也

最大。

（三）销售收入的赊销情况分析

　　 2012 年应收帐款期末余额 91,684,300 万元；与上期的

87,498,100.00 万元相比，增加了 4,186,200.00 万元，应收账款增长

了4.78 %。其中：销售收入中应收账款赊销比重在加大。

　　三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

　　　集团全部产品销售成本 54,915,400 万元，较上年同期

48,011,900 万元增长 14.38 %。其中：

（1）营业税金及附加 3877.22 万元，同比增加 1,727,800 万元，增长

24.72 %，

⑵ 销售费用 35,571,300 万元，同比上年增加 3,584,700 万元，增长

11.21 %；

⑶ 管理费用 30,986,500 万元，同比上年增加 2,300,800 万元，增长

8.02 %，

（4）研发费用 39,869,200 万元，同比上年增加 2,916,400 万元，增

长7.89 %；

（5财务费用 29,364,100 万元，同比上年增加 3,665,800 万元，增长

14.26 %；

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析：

　　　1、经营活动产生的现金流量净额 113,807,900 万元，同比增加

74,584,700 万元，增长 190.15 %；

　　　2、投资活动产生的现金流量净额-40,686,800 万元,同比上年增

加-59,627,500 万元；

　　　3、筹资活动产生的现金流量净额 30,050,900 万元，同比上年

减少 11,406,600

　　　　　　经营活动产生的现金流量净额只有 1,092,430,400 万元，

说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资

活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是

负数说明公司的现金流量很不乐观。

五、有关财务指标分析

获利能力分析

　　　总资产报酬率 2.84% ，增加 0.13% ；毛利率 10.3% ；增加

17.4%；销售净利润率 1.4%；增加 57.2%；成本费用利润率 1.1%，

增加 72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

短期偿债能力分析

　　　　流动比率 131.09%，与上年同期比下降 2.77%；速动比率

116.25%，下降 1.71%；表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金

同比增长很快，企业短期偿债能力很强；现金比率 42.1%，超出安

全比率的 20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结

构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

（三）长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率 72.79%，增

长4.16%，尚在安全范围内；产权比率 31.1%，一般应在 50%为好，

该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；

六、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长

率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；

集团公司出口产品销售收入同比上年增长 34.15%，而其成本增长

37.61%；

（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长 26.6%，其中以其他应收款、应付账款形

式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款 1.9 倍，

全部应收款也高于全部应付款的 1.4 倍，表明　其对外融资（短期借

款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金

（应收账款、其他应收款）占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了

现金净流量。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加

重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性

使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在

增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩

大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率

增减变化原因，向管理、生产要利润。

（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧

应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良

或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

1 积分 4人已下载

立即下载

已全部加载

工商银行财务分析报表.doc

共5页,预览5页

还剩页未读，继续阅读

工商银行财务分析报表

相关推荐

开通VIP享超值会员特权

作者详情

相关内容

推荐作者

热门标签

举报选择: