地方行政支出绩效评价研究-以浙江省为例

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3.0 李江 2024-09-24 22 4 1.15MB 84 页 160积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

随着我国公共财政建设步伐的加快，财政管理进入了以财政支出管理为中

心和提高财政支出效益为重点的新阶段。当前，我国财政支出绩效评价的研究和

实践主要集中在对整个财政支出项目和财政支出的个别项目（如教育经费、科技

支出等方面）的绩效评价的探讨上，而作为财政支出的主要方面，行政支出绩

效评价研究还处于刚刚起步阶段。因此，分析和探讨行政支出绩效评价体系对完

善财政支出的绩效评价制度，提高公共行政资金的使用效率是十分必要的，也

体现了公共财政的要求。

本论文以浙江省为案例，采用规范分析和实证分析相结合的方法，在分析

浙江省行政支出现状的基础上，根据一定的理论假设，探讨了浙江省行政支出

绩效评价指标体系，并在此基础上对浙江省 2001－2005 年间的行政支出绩效水

平做了实证探究。全文可以分为三大部分：

第一部分，从规范的角度分析了行政支出的概念、特征和范围，行政支出绩

效评价的基本原则，并简要分析了公共产品理论和委托代理理论与行政支出绩

效评价之间的关系。

第二部分，浙江省行政支出现状及其增长因素实证分析。主要从纵向分析和

横向比较两个角度对浙江省行政支出现状做了全面的考察，在此基础上通过构

建VAR 模型，对影响浙江省行政支出增长的短期和长期因素进行了动态的分析。

第三部分，浙江省行政支出绩效评价研究。主要从经济性、效率性、有效性

和公平性四个角度加以考察。具体来说，就是通过构建一个以中间评价和最终评

价相结合的行政支出绩效评价指标体系框架。中间评价由行政支出投入、行政支

出使用过程、行政支出产出、行政支出效果和行政支出分配五个方面的指标构成

最终评价指标由经济类、产出类、有效类和公平类四大指标构成。基本思路为：

讨论指标－建立指标体系－确定评价基准－实证评分－按权重汇总－得出分值

－综合评判。

关键词：浙江省；行政支出；绩效评价

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ABSTRACT

Along with the quicken step of our country public finance construction, the

finance management has entered a new stage that is to enhance the public expenditure

benefit. Presently, the research of the fianacial expenditure performance evaluation in

our country mainly concentrates on the entire expenditure project and the individual

expenditure project (for example education expenditure, science and technology

expenditure and so on), but as the principal aspect of fiance expenditure,

administrative expenditure performance evaluation has only in the beginning stage.

Therefore, analysis and discussion administrative expenditure performance evaluation

is very important to perfect the finance expenditure performance evaluation and

improve the finance efficiency, also is the request of the public finance.

The paper takes Zhejiang Province as a case, using the method of standard and

empirical research. Based on some theoretical hypothesis, we designed a general

system of performance evaluation of administrative expenditure, and then chose

Zhejiang’s administrative expenditure (2001-2005) as a typical example to implement

an empirical research..The paper can divide into three major parts:

Part 1,mainly explain the concept, the characteristic,the scope of the

administrative expenditure, and some basic principles of administrative expenditure

performance evaluation. and analyzed the theory that relates the administrative

expenditure performance evaluation ，including the public good theory and the

agency theory.

Part 2, Analyze the present situation and the growth factor of Zhejiang Province

administration expenditure.Mainly from the vertical analysis and lateral

comparement.On the basic ,we constructed the VAR model to analyze the growth of

Zhejiang Province administration expenditure in the short-term and the long-term

factor.

Part 3, Research of Zhejiang Province administration expenditure performance

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evaluation. Mainly from the facters of economy, efficiency, effective, equity.

Concrete, is to compose the index system including the intermediate evaluation and

finally evaluation.The intermediate evaluation includes the administrative funds

investment, the administrative funds use process, the administrative funds delivers,

the administrative funds effect.The final evaluation indexs include economy index,

efficiency index, effective index, equity index. Mainly on the stepes of discussing the

index, composing the index system, setting the standards, grading the index,

collecting the score with weight, giving the grads.

Key words :ZheJiang Province;Administrative Expenditure; Performance Evaluation

III

浙江财经学院硕士学位论文
目 录
绪 论...............................................................................................................................1
第一章  行政支出绩效评价的基本理论......................................................................7
第一节 概念、特征和范围...................................................................................7
第二节 行政支出绩效评价的基本原则...............................................................8
第三节  行政支出绩效评价的基本理论............................................................10
第二章  浙江省行政支出现状与增长因素分析......................................................14
第一节  浙江省行政支出的现状研究................................................................14
第二节  浙江省行政支出增长影响因素实证研究............................................19
第三章  浙江省行政支出的经济性评价....................................................................29
第一节  行政成本增长的一个解释框架............................................................29
第二节  浙江省行政支出综合成本的实证和评估............................................31
第三节 行政支出经济性评价实证研究.............................................................34
第四章  浙江省行政支出的效率性评价....................................................................39
第一节  行政支出效率：定义与说明................................................................39
第二节 行政支出效率评价：基本假设和指标选择.........................................40
第三节 浙江省行政支出的效率评价及其分析.................................................45
第五章  浙江省行政支出的有效性评价....................................................................51
第一节  行政支出有效性评价的基本思路........................................................51
第二节  浙江省行政支出有效性评价的指标体系............................................52
第三节  浙江省行政支出有效性分析................................................................59
第六章  浙江省行政支出的公平性评价....................................................................65
第七章  浙江省行政支出的综合评价........................................................................70
第一节  浙江省行政支出绩效现状....................................................................70
第二节  政策建议................................................................................................74
参考文献......................................................................................................................76
致  谢............................................................................................................................80
IV

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绪论

一、论文选题目的及意义

（一）选题目的

我国财政制度改革的目标是建立公共财政制度，一定意义上讲，公共财政的

目标价值取向是以绩效为终极目标的，不论是公共财政运行的制度环境还是其制

度本身都蕴含着对效率的要求。公共财政的目标价值体现在财政管理上要求我们

将财政管理的重点从传统地注重收入管理转向支出管理上来，建立财政支出的绩

效制度。但是，当前关于财政支出绩效评价研究主要集中在对整个财政支出和财

政支出的个别项目（如教育经费、科技支出等方面）的绩效评价上，而对于财政

支出核心项目的行政支出绩效评价的研究还处在刚刚起步阶段，目前学术界还没

有形成一套科学的、通用的绩效评价体系。因此，如何构建行政支出的绩效评价制

度还有待我们进一步的研究和探讨。

从行政支出本身来看，当前我国行政支出突出存在着支出效率低下和政府浪

费严重等问题1。在今年的两会上，温家宝总理在工作报告中明确指出“要严格控

制行政机关新建、扩建办公大楼，严禁建设豪华楼堂馆所，切实规范公务接待行

为，堵塞管理漏洞，努力降低行政成本，建设节约型政府……”。2从浙江省实际

看，行政支出规模在 1985 仅仅只有6.48 亿元，到2005 年行政支出规模总量已经

高达261.53 亿元，增长了近40 倍，行政支出已成为浙江省财政支出的第一大类

支出，其占浙江省财政支出的比重高达20.36%，总量规模为列全国第四。可见，

无论从全国还是从浙江本身，都迫切需要我们对当前的行政支出规模进行反思和

判断，究竟目前如此庞大的行政支出规模是否符合公共福利最大化？支出是否合

理和有效？技术上来讲，归根到底是要求建立科学的行政支出绩效评价制度。

（二）选题意义

浙江省财政厅在2005 年曾出台了关于《浙江省财政支出绩效评价办法（试

行）》，该办法对规范浙江省财政支出行为、提高财政资金的使用效益具有十分重

1 主要表现为：公务用车、公款吃喝和公费出国浪费，政府会议浪费，“政绩工程”和办公楼建设浪费，能源

和资源浪费。

2 http://news.21cn.com/zhuanti/domestic/2007twocon/quanguo/2007/03/05/3128508.shtml。

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要的意义。但是由于财政支出项目的多样性决定了不同类型支出的效益特征

具有较大的差异性，由此导致了对绩效评价方法、标准和指标体系等方面提出了

不同的要求，因此该办法并不适合完全适合用于在行政支出的绩效评价上，可以

说本论文是对该办法的进一步完善。在以浙江省为研究样本的基础上，通过

“4E”综合评价方法，即从经济性 (Economy) 、效率性 (Efficiency) 、有效性

(Effectiveness)、公平性(Equity)四个角度构建行政支出绩效评价体系、分析浙江省

行政支出的绩效水平，从这无论是在研究方法，还是研究内容，都具有一定的创

新意义。可以预期，本研究是对我国行政支出研究以及财政支出评价的一个重要

补充，对提高政府行政运行效率，节约行政支出资源，促进政府行政职能转变，

提高政府提供的公共产品或公共服务的数量与质量等，都具有重要的现实意义。

二、国内外研究现状

（一）国外研究现状

上世纪 80 年代以来，伴随着全球化、信息化、市场化和知识经济时代的来临，

西方各国相继兴起了一场以追求“3E”为目标的“新公共管理”改革运动，其基

本特征就是采用“商业管理的理论、方法和技术,引入市场竞争机制，提高公共管

理水平及公共服务质量”，在此背景下，绩效研究在西方深入展开，主要集中在

以下几个方面：

1.绩效评价的基本性质方面。Bernadin(1984)等认为，绩效是在特定时间范围

在特定公共职能、活动活行为上生产出的记录结果。Richard Heeks(1999)认为，组

织绩效具有多维度和动态的特征，指出组织需要对 3个层次的绩效予以关注，即

Effectiveness“是否做了应该做的事情”，Efficacy“采取的行动和方式是否有

效”，Efficiency“资源的使用是否达到最小化”，这三者的重要性依次递减。奥

斯本(Osborn) 与盖布勒(T.Gaebler) 认为，政府绩效评估就是改变照章办事的政府

组织,谋求有使命感的政府:就是改变以过程为导向的控制机制,谋求以结果为导

向的控制机制。1993 年美国《国家绩效评论》把政府绩效评估界定为政府官员对结

果负责,而不仅仅是对过程负责，其目的在于把公务员从繁文缛节和过度规则中

解脱出来,发挥他们的积极性和主动性,以使他们对结果负责,而不再仅仅是对规

则负责。

2.绩效评价方法。代表性的主要是三种：“3E”评价法、标杆管理法和平衡记

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摘要：

浙江财经学院硕士学位论文摘要随着我国公共财政建设步伐的加快，财政管理进入了以财政支出管理为中心和提高财政支出效益为重点的新阶段。当前，我国财政支出绩效评价的研究和实践主要集中在对整个财政支出项目和财政支出的个别项目（如教育经费、科技支出等方面）的绩效评价的探讨上，而作为财政支出的主要方面，行政支出绩效评价研究还处于刚刚起步阶段。因此，分析和探讨行政支出绩效评价体系对完善财政支出的绩效评价制度，提高公共行政资金的使用效率是十分必要的，也体现了公共财政的要求。本论文以浙江省为案例，采用规范分析和实证分析相结合的方法，在分析浙江省行政支出现状的基础上，根据一定的理论假设，探讨了浙江省行政支出绩效评价...

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