长三角税收收入与经济增长的关系研究

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3.0 陈辉 2024-11-19 5 4 1.14MB 63 页 15积分

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摘要

自从经济学产生以来，世界各地无数经济学家投入了大量的时间和精力去探

索经济增长的要素、经济增长的原因、经济增长的内在机制以及经济增长的途径

等等。而税收收入作为经济增长的重要影响因素和主要结果，它的增长一直受到

经济学界的关注，因此，税收收入与经济增长的关系问题一直是经济学界研究的

问题和对象。长三角以全国 2.2％的陆地面积、10.4％的人口，创造了全国 20.31％

的国内生产总值、23.83％的税收收入，其经济的快速发展，可以带动我国其他省

市经济的发展，吸引海外投资，推动我国产业与技术转移，有利于参与国际竞争

与区域重组。

本文选取 1995-2008 年长三角的税收收入和经济增长的数据，在第三章中从总

量、弹性和宏观税负三个角度来分析长三角税收收入与经济增长关系的总体概况，

得出的结论是长三角税收收入与经济增长高度相关，但是它们的增长速度不协调，

平均弹性系数高达 1.87。在这种背景下，本文在第四章中运用协整模型研究长三

角税收收入和经济增长是否存在长期稳定的关系；并且运用相关性检验方法分析

税收增长率、宏观税负与 GDP 增长率的相关强度。同时在第五章中，比较分析长

三角与全国平均水平、京津冀经济圈在总量、弹性和宏观税负的差异。

本文从总体分析、计量分析和比较分析三个方面研究分析后认为：（1）长三

角税收收入与经济增长之间存在长期的稳定关系，且存在双向的因果关系，说明

长三角税收收入与经济增长呈现出良好的态势。（2）长三角的税收弹性波动性大，

税收增长率、宏观税负与经济增长的相关性弱，说明经济增长受其他因素影响较

大，如产业结构，其比例与高收入国家的差距还较大。（3）在国内条件下，同样

的税收增长率，经济规模越小的区域，GDP 增长速度越快，即财政支出对经济规

模小的区域起到的经济促进作用更大。所以本文深入探讨税收收入与经济增长的

内在联系，为我国在实践中进一步完善税制，优化产业结构，合理化财政支出，

加强区域合作等提供了分析依据。

关键词：长三角税收收入经济增长协整相关性

ABSTRACT

Since the economy has been generated, many economists around the world have

invested a lot of time and energy to explore the elements of economic growth, economic

growth reasons, economic growth, the internal mechanisms and means of economic

growth and so on. as the important factor and the major consequence affecting

economic growth, growth of the tax revenue has been the concern of the economics

profession.Therefore,the relationship between tax revenue and economic growth have

been studying the issue and objects.The Yangtze River Delta which has 2.2% of the land

area, 10.4% of the population, created 20.31% of the country's gross domestic product,

23.83% of the tax revenue.Its rapid economic development can play an important role in

stimulating economic development of China's other provinces and cities, connecting

domestic and foreign markets, attracting overseas investment,promote China's industry

and technology transfer, and participating in international competition and regional

reorganization.

This paper selecting the data of 1995-2008 tax revenue and economic growth in the

Yangtze River Delta and trying to analyze the relationship between tax revenue and

economic growth from the three aspect --- the total, elastic and Macro-tax burden

concluded that tax revenue and economic growth are highly relevant in the Yangtze

River Delta, but their growth is uncoordinated, and the average elasticity coefficient is

1.87.In this context, the paper uses cointegration model to analyze the relationship

between economic growth and tax revenue in the Yangtze River Delta.If they are

long-term stable relationship, how their relationship is like? At the same time ,this paper

study the relevance of tax revenue growth, macro-tax burden and GDP growth rate?In

addition, the paper also do a comparative analysis of differences among the Yangtze

River Delta with the national average, Tianjin and Hebei economic zone, and thus study

tax revenue and economic growth deeply, in order to further optimize our tax system in

practice, effective use of financial expenditure , optimize the industrial structure,

strengthen regional cooperation.

This paper researches the relationship between tax revenue and economic growth

in the Yangtze River Delta, with the method of overall analysis, quantitative analysis

and comparative analysis and get the following conclusions:(1)There is a long-term

stable relationship between tax revenue and economic growth , and also two-way

causation in the Yangtze River Delta. It indicates that the Yangtze River Delta's

economic growth and tax revenue has good momentum of mutual promotion.(2)

Yangtze River Delta's revenue growth, macro-tax burden on the less impact on

economic growth, but growth factors may be more other important effects, such as the

industrial structure, investment, regional economic coordination, technological progress

and so on.(3)Under the assumption that tax revenue have all been used to rationalize

fiscal expenditure, the empirical analysis shows that in the same tax rate, the smaller

size of the regional economy, GDP growth faster, that is, expenditure on the economy of

the small-scale region played a greater role in promoting the economy.

Key Word：The Yangtze River Delta, Economic growth, Tax revenue ,

Cointegration

中文摘要

ABSTRACT

第一章绪论 .....................................................................................................................1

§1.1 课题的来源及意义 .............................................................................................. 1

§1.1.1 课题来源 ........................................................................................................1

§1.1.2 研究意义 ........................................................................................................2

§1.2 研究的内容与方法 .............................................................................................. 3

§1.2.1 研究内容 ........................................................................................................3

§1.2.2 本文框架 ........................................................................................................4

§1.2.3 研究方法 ........................................................................................................5

§1.3 相关概念界定 ...................................................................................................... 5

§1.3.1 长三角区域 ....................................................................................................5

§1.3.2 税收收入 ........................................................................................................6

§1.3.3 宏观税负 ........................................................................................................6

§1.4 本文创新点与局限性 .......................................................................................... 6

第二章文献综述 .............................................................................................................8

§2.1 国内文献综述 ...................................................................................................... 8

§2.2 国外文献综述 .....................................................................................................11

第三章长三角税收收入与经济增长关系的总体分析 ...............................................14

§3.1 税收收入与经济增长的衡量指标 .................................................................... 14

§3.1.1 税收收入的衡量指标 ..................................................................................14

§3.1.2 经济增长的衡量指标 ..................................................................................14

§3.1.3 税收收入与经济增长关系的衡量指标 ......................................................15

§3.2 长三角税收收入与经济增长关系的多角度分析 ............................................ 19

§3.2.1 从总量角度分析 ..........................................................................................19

§3.2.2 从弹性角度分析 ..........................................................................................22

§3.2.3 从宏观税负角度分析 ..................................................................................23

§3.3 本章小结 ............................................................................................................. 23

第四章长三角税收收入与经济增长关系的计量分析 ...............................................24

§4.1 计量分析的方法 ................................................................................................ 24

§4.1.1 协整理论 ......................................................................................................24

§4.1.2 相关性检验 ..................................................................................................26

§4.2 长三角税收收入与 GDP 总量的协整分析 ...................................................... 27

§4.2.1 平稳性和单整性检验 ..................................................................................27

§4.2.2 协整模型分析 ..............................................................................................29

§4.2.3 格兰杰因果关系检验 ..................................................................................31

§4.3 长三角税收收入与 GDP 增长率的相关性分析 .............................................. 32

§4.3.2 税收增长率和 GDP 增长率的相关性 ........................................................32

§4.3.3 宏观税负与 GDP 增长率的相关性 ............................................................33

§4.4 本章小结 ............................................................................................................ 35

第五章长三角税收收入与经济增长关系的比较分析 ...............................................40

§5.1 长三角与全国平均水平的比较 ........................................................................ 40

§5.1.1 从总量角度比较 ..........................................................................................40

§5.1.2 从弹性角度角度比较 ..................................................................................43

§5.1.3 从宏观税负角度比较 ..................................................................................44

§5.2 长三角与京津冀经济圈的比较 ......................................................................... 46

§5.2.1 从总量角度比较 ..........................................................................................46

§5.2.2 从弹性角度比较 ..........................................................................................48

§5.2.3 从宏观税负角度比较 ..................................................................................49

§5.3 本章小结 ............................................................................................................. 50

第六章政策建议 ...........................................................................................................52

§6.1 完善税制，合理化财政支出 ............................................................................ 52

§6.2 抓住机遇，调整和优化产业结构 .................................................................... 53

§6.3 落实“两税合一”政策，加大对民营经济的扶持力度 ................................ 53

§6.4 加强区域合作，促进经济协调发展 ................................................................ 55

结束语 .............................................................................................................................58

参考文献 .........................................................................................................................60

在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 .............................................62

致谢 .................................................................................................................................63

第一章绪论

本章主要是对论文的课题来源及意义、相关概念的界定、研究内容、研究方

法以及本文的创新点与局限性加以阐述。

§1.1 课题的来源及意义

§1.1.1 课题来源

自从经济学产生以来，无数经济学家投入了大量的时间和精力去探索经济增

长的要素、原因、内在机制以及途径等等。作为经济增长的重要影响因素和主要

后果，税收收入的增长一直受到经济学界的关注。税收收入来源于经济，只有经

济增长了，税收收入才会有充足的来源。经济增长是税收收入存在和发展的基础，

经济增长的规模、速度和质量决定了一个地区的税收收入；另一方面，税收收入

的总量以及税收负担水平又通过影响消费、生产、投资和储蓄等来直接或间接地

影响着未来经济的增长。所以税收收入与经济增长的关系问题是经济学界一直研

究的对象。

改革开放以来，中国一直以稳步的速度向前发展，而长三角作为中国经济发

展速度最快、经济总量规模最大、社会发展水平最高的区域，以全国 2.2％的陆地

面积、10.4％的人口，创造了全国 20.31％的国内生产总值、23.83％的税收收入[1]，

成为中国现代化城市发育最早、城市化水平最高、城市体系最完备的地区之一。

目前长江三角洲都市圈又正在以其产业、金融、贸易、教育、科技、文化等雄厚

的实力成为世界的第六大都市圈，对带动长江流域经济的发展，连接国内外市场，

吸引海外投资，推动产业与技术转移，参与国际竞争与区域重组具有重要作用[2]。

然而长三角与世界级都市圈尚有很大差距，从 1995-2008 年，长三角的税收

收入和经济增长总量都是逐年攀升，其税收平均增长率 26.31%，明显超前 GDP 的

平均增长率 14.63%。从而引发了我们一连串的思考，长三角的税收收入与经济增

长是否存在长期稳定的关系？以及税收增长率的增长速度是否超过了长三角经济

的承受能力，也就是说，长三角的宏观税负是否在经济增长的承受范围之内？长

三角的税收收入和经济增长状况是否和我国以及其他地方一致？

所以本文选取 1995-2008 年长三角的税收收入和经济增长的数据，试图从总

1数据来源:根据 2008 年江浙沪统计年鉴、中国统计年鉴和中国税务年鉴的数据汇总编制.

2张颢瀚,长江三角洲一体化进程研究.北京:社会科学文献出版社,2007.

长三角税收收入与经济增长的关系研究

量、弹性和宏观税负三个角度来分析长三角税收收入与经济增长关系的总体概况，

运用协整分析技术来检验长三角税收收入和经济增长是否存在长期稳定的关系，

如果存在，它们的关系是怎么样的？同时运用相关性检验来研究税收增长率、宏

观税负与 GDP 增长率的相关强度？除此之外，本文还比较分析长三角与全国平均

水平、京津冀经济圈的差异，深入探讨税收收入与经济增长的内在联系，为我国

在实践中进一步优化税制，有效利用财政支出，优化产业结构，加强区域合作等

提供了实证依据。

§1.1.2 研究意义

总结历史是为了面向未来，1994 年的税制改革所构建起的税制体系也已经历

了十多年风雨的洗礼。十多年来，我国经济、社会和政治领域的各个层面都发生

了深层次的变革，世情、国情、税情的发展变化，决定了税收工作正在步入新一

轮的历史性变革和转型，决定了以改革创新精神推进我国税收实践和理论探索的

重要性和紧迫性。

当前，我国正处于建国 60 周年，改革开放和政治经济建设已经进入了一个新

的历史时期。适应时代发展的要求，需要对我国的税收实践和税收理论在此进行

一个全面的回顾、审视和改革创新。就我国而言，改革开放以来，我国经历了多

次重要的财政改革，这些改革都在一定程度上调整了政府和经济之间的关系，并

对我国的经济发展产生了深刻的影响。长三角作为中国经济发展速度最快、经济

总量规模最大、社会发展水平最高的区域，研究其税收收入和经济增长之间的关

系具有更加重要的理论和现实意义。长三角税收总量和税收负担究竟如何？税收

收入与经济增长之间的关系是怎么样？同时与全国平均水平，和京津冀经济圈的

比较中，分析其不同之处在哪里？

本文的选题、写作基于计量经济学为基础，从总体分析、计量分析再到比较

分析和政策建议的严格的演绎推理过程，研究长三角税收收入与经济增长之间的

关系和相关程度。对经济增长理论演化的回顾，使得我们对于税收收入与经济增

长之间的内在关系有了一个更加清晰的认识。目的在于研究长三角税收收入和经

济增长是否存在长期稳定的关系，弹性系数是否过高，宏观税负水平是否在经济

增长的承受范围之内等问题，为长三角的经济持续稳定的繁荣和发展乃至构建科

学、规范、健全的公共财政框架体系在制度、体制、管理方法等方面提供理论依

据和决策参考。同时，把长三角税收收入与经济增长与全国平均水平和京津冀经

济圈进行比较分析，深入探讨税收收入与经济增长的内在联系，为我们协调东中

西区域的经济发展提供借鉴，更加准确地认识税收在经济发展中的内在激励提供

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摘要：

摘要自从经济学产生以来，世界各地无数经济学家投入了大量的时间和精力去探索经济增长的要素、经济增长的原因、经济增长的内在机制以及经济增长的途径等等。而税收收入作为经济增长的重要影响因素和主要结果，它的增长一直受到经济学界的关注，因此，税收收入与经济增长的关系问题一直是经济学界研究的问题和对象。长三角以全国2.2％的陆地面积、10.4％的人口，创造了全国20.31％的国内生产总值、23.83％的税收收入，其经济的快速发展，可以带动我国其他省市经济的发展，吸引海外投资，推动我国产业与技术转移，有利于参与国际竞争与区域重组。本文选取1995-2008年长三角的税收收入和经济增长的数据，在第三章中从总量...

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